应收账款及应收票据管理制度(doc 3页)

应收账款及应收票据管理制度内容提要：
1.总则
1.1.制定目的
为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。
1.2.适用范围
本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。
1.3.权责单位
1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2.应收账款处理规定
2.1.账款产生处理程序
2.1.1.仓储单位（出货程序之一）
1)依据《出货通知单》安排出货事宜。
2)填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。
3)依《出货单》内容准备出货。
2.1.2.营业单位（出货程序之二）
1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收人中减除。
2)财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。
3)客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。
4)将客户签收之《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。
2.1.3.财务部（应收账款之财务程序）
1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。
2)核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。
3)依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。

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