会计业务处理管理流程图(doc 11页)

会计业务处理管理流程图内容提要：
1.风险
（1）F1会计业务处理缺乏适当的权责分离（K）
（2）F2会计记录处理未经有效授权（K）
（3）F3原始凭证不合法、不完整、不准确；原始凭证传递不及时、不完整（K）
（4）F4会计处理方法和会计政策选用不适当；记账凭证的编制和录入不完整、不准确；会计核算差错的更正和帐务调整未经有效审批（K）
（5）F5账账、账实不符，会计信息不准确（K）
2.控制措施
1）F:会计业务处理缺乏适当的权责分离
（1）F1.1K财务资产处处长每年组织一次对岗位设置情况的检查,并做好相关记录。检查内容包括：       1)严格执行不相容职务相分离的原则。 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。                                 2)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员不编制记账凭证，银行存款核对人员与经办该账户收支的人员相分离。  
（2）F1.1M财务资产处相关科室设置合理的会计岗位，制定岗位责任制。                                           
（3）F1.2M财务资产处信息管理科系统管理岗位依据财务资产处主管领导审定的《关键权限与通用角色对照表》、《通用角色与系统终端用户对照表》在财务信息系统中对会计人员进行操作权限赋权。

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