联行往来业务核算 (ppt 54页)

主要内容
第六章 联行往来业务核算
第一节　概述
一、联行往来的涵义与特点　
二、联行往来的管理体制
三、联行往来的核算要求
第二节  全国联行往来的核算
以集中清算，集中监督模式为例
1．邮划借（贷）方报单。
2．电划借（贷）方报单。
3．电划借（贷）方补充报单。
（二）联行会计科目
二、全国联行往来的账务处理
（一）经办行直接往来，往账来账分别核算
2．收报行的核算。
（1）完整报单的处理
（2）不完整报单的处理。
（3）编制联行来账报告表。
（二）总行集中监督，逐笔对帐
总行对账系统设立往账和来账两大账务组织
（三）及时轧计汇差，逐级清算资金
1．联行汇差的轧算和上划。
２．清算汇差的处理
上一级的处理
２．联行汇差利息的处理。
（四）查清未达，年度结清
2.上年度联行账务查清的标志。
3．上年联行账务的核对与上划。
第三节 电子联行往来的核算
二、会计科目和会计凭证
1.电子联行转汇贷方（借方）清单
2.电子联行往帐贷方（借方）清单
3.电子联行来帐贷方（借方）清单
三、电子银行的帐务处理
（一）汇出行的账务处理
（二）发报行的账务处理
（三）转发行的账务处理
（四）收报行的账务处理
（五）汇入行的账务处理

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