出口企业退税申报培训教材(PPT 96页)

第一节  出口货物退（免）税概述
第二节  出口企业相关规定
第三节  出口企业操作基本流程（图）
第四节  出口货物退（免）账务处理(省略)
第五节  电子口岸部分相关内容
第六节  操作流程注意事项及常见问题分析
第七节  软件版本升级变化
第八节  上机练习
出口企业退税申报培训
主要内容
一、出口货物退（免）税概述
出口退免税认定、变更
三、认定所需附送资料
出口退（免）税的概念
出口货物退(免)税应具备的条件
出口货物劳务增值税退税率
免抵退税计算公式
免税货物劳务对应进项税处理
计划分配率的确定
免抵退税业务处理规范
适用出口退免税货物劳务范围
补办出口报关单证明
出口货物退运已补税（未退税）证明
视同出口货物劳务范围
出口货物视同内销征税范围
视同自产货物范围
出口视同内销征税计算方法
政策变化和申报注意事项
出口视同内销征税计税时间
出口单证备案管理制度
出口企业管理要求
延期申报退税条件
关于退税申报预审
出口货物退（免）税申报期限规定
关于增值税纳税申报
第三、出口企业操作基本流程
第四节 出口企业增值税免抵退税的账务处理
“应交税费—应交增值税” 科目明细
例
佣金的处理
佣金的税前扣除
出口货物发生退关、国外退货处理
出口货物发生退关、国外退货账务处理
退运时注意的几点：
消费税政策
消费税退税的计税依据
消费税退税的计算
出口货物消费税退（免）税账务处理
进料加工和来料加工税收分析
进料加工、来料加工的区别
进料加工、来料加工区别
来料加工、进料加工方式的选择
税负率
退税比重异常
第五节    电子口岸
2015年14.0版本调整增加功能
第六节：软件操作流程及注意事项
退税申报操作步骤及注意事项
原申报向导与现申报向导区别
国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告
单证申报操作步骤及注意事项
进料加工手册核销
进料加工手册核销步骤（七步）
进料加工手册核销步骤
清算自查
增值税申报表中相关项目金额的确定
常见问题
第七节  最新软件升级背景及变化
升级调整内容

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