计划审计工作教材(PPT 108页)

第六章计划审计工作
第一节初步业务活动
(二)评价被审计单位的诚信和管理当局的品行
（三）评价会计师事务所与审计人员的胜任能力
二、评价遵守职业道德规范的情况
第二节总体审计策略和具体审计计划
一、总体审计策略
需要考虑的问题
二、具体审计计划
具体审计计划的内容：
三、审计过程中对计划的更改
四、指导、监督与复核
五、对计划审计工作的记录
六、与治理层和管理层的沟通
七、首次接受委托的补充考虑
第三节审计重要性
一、重要性的概念
二、重要性与审计风险的关系及对审计程序的影响
(二)重要性与审计风险的关系对审计程序的影响
三、计划审计工作时对重要性的评估
(二)对重要性的考虑
四、两个层次重要性的确定
（一）财务报表层次的重要性水平
2、报表层次重要性水平的选取
3、报表尚未编制完成时重要性水平的确定
（二）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平
对于重要性的分配做出合理的判断，审计人员应综合考虑以下因素：
举例
五、对计划阶段确定的重要性水平的调整
六、评价错报的影响
(二)评价尚未更正错报的汇总数的影响
(三)尚未更正错报汇总数超过报表层次重要性水平时的处理
（四）尚未更正错报汇总数接近报表层次重要性水平时的处理
（五）尚未更正错报汇总数低于报表层次重要性水平时的处理
第四节审计风险
二、审计风险的组成要素及其相互关系
（一）重大错报风险
1、财务报表层次的重大错报风险
2、认定层次的重大错报风险
(二)检查风险
(三)审计风险各要素之间的关系
X公司06年报表层次审计重要性
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