同期资料范本(doc 60页)

第一部分  组织结构 1
一、组织结构及股权结构 2
二、企业关联关系年度变化情况 3
三、关联方信息 3
四、关联方适用的所得税税率及税收优惠 3
第二部分  生产经营情况 4
一、企业业务概况 5
1、企业发展变化概况 5
2、所处行业及发展概况 5
3、企业经营策略 5
4、产业政策及行业限制 5
5、集团产业链及企业所处地位 6
二、主营业务构成 6
三、所处行业地位及相关市场竞争环境分析 7
四、关联交易功能和风险分析 7
1、关联交易中执行的功能 7
2、各自承担的风险 9
3、企业及关联方使用资产信息 10
4、《企业功能风险分析表》 11
五、企业集团财务报表 14
第三部分  关联交易情况 17
一、关联交易基本情况 18
二、贸易方式及年度变化情况 18
三、关联交易的业务流程 18
1、信息流 18
2、物流 19
3、资金流 19
4、与非关联交易业务流程异同 20
四、涉及无形资产及对定价的影响 21
五、关联交易合同及履行情况说明 21
1、相关的合同或协议 21
2、履行情况说明 21
六、关联交易定价因素分析 24
1、成本上涨 24
2、需求市场不景气 24
3、价格保护 24
4、市场竞争激烈 25
5、政策影响 25
七、关联交易财务状况 25
1、收入、成本及利润划分情况 25
2、《企业年度关联交易财务状况分析表》 25
第四部分  可比性分析 27
一、可比性分析因素 28
1、交易资产或劳务特性 28
2、交易各方功能和风险分析 28
3、合同条款 30
4、经济环境 30
5、经营策略 32
二、可比企业功能和风险及使用资产信息 33
1、功能 33
2、承担的风险 34
3、可比企业使用资产信息 35
三、可比交易说明 35
1、有形资产的物理特性、质量及效用 35
2、融资业务 36
3、劳务性质与程度 36
4、无形资产的类型及交易形式 36
四、可比信息来源、选择条件及理由 36
1、可比信息来源 36
2、可比公司的选择过程及理由 36
五、可比数据的差异调整及理由 38
第五部分  转让定价方法的选择和使用 47
一、转让定价方法的选用及理由 48
1、转让定价方法的选用及理由 48
2、其他转让定价方法的适用性分析 48
3、结论 50
二、可比信息如何支持所选用的转让定价方法 50
三、确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断 50
四、运用四分位法进行比较分析及结果 50
1、可比性指标的选择 50
2、公司财务数据 50
3、可比数据选择以及XYZ公司与可比企业财务数据比较分析 51
4、四分位法分析 52
5、结论 52
 

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