交通运输业和物流辅助服务营改增培训课件(ppt 76页)

主要内容
一、 “营改增”背景
1.增值税与营业税区别
营业税与增值税征纳示意图
2.营改增的必要性
二、国家营改增路线图
（一）第一阶段（上海率先试点？2012.1.1开始）
1.试点应税范围1+6+(1)
2.纳税人划分
（2）小规模纳税人
2012年1月上海市营改增纳税人结构图
3.税率
（3）上海税率（文件税率）
（4）税款计算
4.税收优惠（上海等）
（1）原营业税优惠继承与衔接
（2）增值税法定优惠
（3）增值税税控专用设备抵减应纳税额
6.过渡性财政支持
上海市过渡性财政支持
（3）营改增前后企业税负变化（上海）
（3）营改增前后企业税负变化（其他）
交通运输企业税负加重原因
（二）第二阶段 分行业全国实施
（三）第三阶段 所有行业行业全国范围（尚无明确时间表）
三、交通运输业与物流辅助服务营改增问题
1.运输业分类
3.运输业务流程
4.会计核算特点（陆路运输）
（1）收入分类确认
交通运输企业增值税征税范围与税率
（2）成本划分确认
（2）成本与费用划分确认
5.营运费用的确认
（二）交通运输行业与物流辅助增值税计算缴纳
2.一般纳税人销项税额与进项税额
（2）当期进项税额确定（凭获得的专用发票确定）
3.小规模纳税人税款计算
四、营改增企业应对措施
（二）纳税身份选择
（三）财务管理体制
4.增值税纳税申报实务
步骤一：增值税发票开具
步骤二：进项发票认证
步骤三：抄报税
步骤四：纳税申报
步骤五：税款缴纳
（四）加强合同管理
（五）加强业务培训
（六）充分认识涉税风险
（七）申请过渡性财政扶持的主要流程（应该有）

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