某股份有限公司内部管理控制制度(doc 10页)

1 加强现金管理
2 加强备用金管理
3 加强银行存款和支票的管理
4 加强往来账的管理
5 库存商品出库流程的加强
6 加强低值易耗品和固定资产的管理
7 材料采购控制制度
8 加强销售业务和发票的使用和管理

 

内部控制是指一个单位的管理控制系统，即保证单位经济活动正常进行、各职能部门、各有关的工作人员之间在处理经济业务过程中所采取的既相互联系又相互制约的一系列必要的管理措施。
单位实施内部控制的目标主要是保护单位财产，检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻管理方针。
2.1 加强现金管理
××的库存现金是通过“现金”账户进行核算的。为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了由总账会计登记现金收支情况外，出纳还应设置“现金日记账”进行序时核算。由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序进行逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金的收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，于总账核对，并与实际库存额核对相符。
为了全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况、货币资金的来源渠道和用途，出纳人员应每日编制“货币资金变动情况表”。见(附表一)

 

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