中国企业海外上市财务准备方案探讨(ppt 49页)

中国企业海外上市财务准备方案探讨目录：
一、海外上市财务准备
二、上市前需进行的财务工作
三、上市一般所需财务会计文件
四、上市过程中常遇到的会计难题
五、上市费用

 

中国企业海外上市财务准备方案探讨内容提要：
主板市场市值／收益／现金流量测试：
最近一个已审计年度的收入至少须达港币5亿元
于上市时的总市值须不少于港币20亿元
在紧接上市文件刊发前的3个会计年度中发行人或其集团的经营业务所产生的净现金流入合计至少须达港币1亿元
新上市股本证券的持股人应最少有300名
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架构重组须注意的事项：
透过合法及合理的集团公司间货品转移的安排，将集团的纳税金额减至最低
重组后每组公司各有独特业务，方便计算在总体业务中各主要环节的利润，并有助评核各组公司员工表现
各组公司在重组后均可独立经营，日后集团如打算将某一公司分拆上市或有新投资者对某一公司有兴趣时，集团可快捷计算出该业务的盈利及资产
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会计记录与报表的整理
收集及整理关连人士交易的资料，使其符合有关法规的披露要求和取得香港联合交易所日后审批的豁免
整理财务数据，突出发行人的营运及财务优势整理发行人上市所需会计年度的会计记录，使其符合上市规定所认可的会计标准 (例如：香港会计准则或《国际财务报告准则》)，并确保发行人贯彻采用合适的会计政策
如拟于创业板上市，这些会计报表可证明发行人在过往「24个月之活跃业务记录*」，并让投资者了解集团的过往业绩。
如果其它注册会计师对发行人上市前的会计报表已出具了保留意见的审计报告，申报会计师将组织额外审计工作，以避免在有关的会计报表中再次发表保留意见
若集团进行架构重组或签订新的营运协议，一般会在招股说明书内编制备考会计报表。

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