建构有效法令遵循制度(Compliance)之核心考量(pdf 22页)

1.前言
2.问题源起：
2.1 问题源起
2.2 问题源起之检讨
2.2.1 贪婪是正常健康的观念，重点在于如何控制
2.2.2 藉加重会计师之责任，以求杜绝弊案，实属缘木求鱼
2.2.3 外部董事或监察人，均对防弊帮助不大
2.2.4 舞弊之诱因远大于设算成本
2.2.5 重罚未必能落实执行
3.展望法令遵循之计划
3.1 法令遵循之内涵及目标
3.1.1 法令遵循之内涵
3.1.2 法令遵循之目标
3.1.3 法令遵循与内部控制、内部稽核有何不同
3.1.4 小结
3.2 外国立法例法令遵循计划之实际作法：
3.2.1 美国：1991 年美国联邦裁罚纲领(The Federal Guidelines)订出七大标准判断
3.2.2 欧陆：二阶董事会制
3.3 我国法令遵循计划现况与展望
3.3.1 我国法令遵循计划现况：我国对法令遵循作业程序付之阙如
3.3.2 取法与调整：
3.3.2.1 订定一套可资落实之法令遵循守则，使任何人不致违法犯纪
3.3.2.2 台湾与美国、欧陆国情有何不同？
3.3.3 展望我国法令遵循之计划：参考1991 年美国联邦裁罚纲领(The Federal
Guidelines)与弊案审计趋势订出十大标准判断
3.4 小结
4.结论

1、前言
2004 年6 月15 日博达公司毫无预警地宣示，因无法偿还6 月17 日到期的公司债新
台币29‧8 亿元，无预警地决定向士林地方法院声请重整，造成投资人一片错愕。证交
所在6 月17 日将博达转列为全额交割股，当天有超过十九万张的股票求售无门，一连
串的博达风暴就此引爆。继之上市科技公司又陆续传出弊案：讯碟、皇统、太电掏空案、
茂硅内线交易案等公司等等地雷股一一引爆，更造成这些上市公司股价一泄千里，造成
投资人重大损失。