并购重组共性问题审核关注要点(DOC 15页)
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并购重组共性问题审核关注要点(DOC 15页)内容简介
一、 持续经营能力.....1
二、.....股权转让和权益变动.....1
三、.....关联交易.....2
四、.....过渡期间损益安排.....4
五、.....交易价格以法定评估报告为依据的交易项目.....4
六、.....矿业权的信息披露与评估.....6
七、.....内幕交易.....7
八、.....审计机构与评估机构独立性.....8
九、.....实际控制人变化.....8
十、.....收购资金来源.....8
十一、.....同业竞争.....9
十二、.....挽救上市公司财务困难的重组方案可行性.....10
十三、.....盈利能力与预测.....10
十四、.....债权债务处置关注要点.....12
十五、.....资产权属及完整性.....12
持续经营能力
重组完成后上市公司是否做到人员、资产、财务方面独立。
财务方面独立包括但不限于独立开设银行账户、独立纳税，以及独立做出财务决策
重组完成后上市公司负债比率是否过大（如超过70%），导致上市公司财务风险很高
重组完成后上市公司是否将承担重大担保或其他连带责任，导致上市公司财务风险明显偏高
重组完成后控股股东或关联方是否占用上市公司资金，
或上市公司是否为控股股东或关联方提供担保
重组完成后上市公司与控股股东及其实际控制人之间是否存在同业竞争问题，
如存在，是否已就同业竞争问题作出合理安排
交易完成后上市公司收入是否严重依赖于关联交易，
关联交易收入及相应利润在上市公司收入和利润中所占比重是否合理
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二、.....股权转让和权益变动.....1
三、.....关联交易.....2
四、.....过渡期间损益安排.....4
五、.....交易价格以法定评估报告为依据的交易项目.....4
六、.....矿业权的信息披露与评估.....6
七、.....内幕交易.....7
八、.....审计机构与评估机构独立性.....8
九、.....实际控制人变化.....8
十、.....收购资金来源.....8
十一、.....同业竞争.....9
十二、.....挽救上市公司财务困难的重组方案可行性.....10
十三、.....盈利能力与预测.....10
十四、.....债权债务处置关注要点.....12
十五、.....资产权属及完整性.....12
持续经营能力
重组完成后上市公司是否做到人员、资产、财务方面独立。
财务方面独立包括但不限于独立开设银行账户、独立纳税，以及独立做出财务决策
重组完成后上市公司负债比率是否过大（如超过70%），导致上市公司财务风险很高
重组完成后上市公司是否将承担重大担保或其他连带责任，导致上市公司财务风险明显偏高
重组完成后控股股东或关联方是否占用上市公司资金，
或上市公司是否为控股股东或关联方提供担保
重组完成后上市公司与控股股东及其实际控制人之间是否存在同业竞争问题，
如存在，是否已就同业竞争问题作出合理安排
交易完成后上市公司收入是否严重依赖于关联交易，
关联交易收入及相应利润在上市公司收入和利润中所占比重是否合理
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