内审程序（PPT 45页）

审核
定义：为获得审核证据，并对其进行客观评价，以确定是否满足审核准则所进行的系统化的、独立的并形成文件的验证过程。
定义理解
客观的：是指以审核证据为依据，以审核准则为准绳进行审核 ，尊重事实和证据。
定义理解
系统化：正式的、有序的活动
— “正式”是指内审是经授权的；
— “有序”是指有组织、有计划地遵循一定程序进行。
定义理解
   文件化 ：审核过程是一项形成文件的过程
                 审核计划
                 检查清单
                 审核发现记录
                 不符合报告
                 审核报告
                     实施过程和结果记录便于证明和追溯  

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