内部质量体系审核实务标准(doc 63页)

内部质量体系审核实务标准目录：
宗旨、权力和职责......5
独立性与客观性......9
个人的客观性......10
对独立性或客观性的损害......10
熟练性与应有的职业审慎性......13
熟练性......13
应有的职业审慎性......19
继续职业发展......20
质量保证与改进项目......21
质量项目评价......21
内部评价......22
外部评价......22
质量项目的报告......23
使用“内部审计工作依据《标准》开展”的声明......23
披露违规行为......23
管理内部审计活动......25
制定审计计划......25
报告与通过......26
资源管理......26
政策与程序......28
协调......28
向董事会与高级管理层报告情况......30
工作性质......30
风险管理......33
控制......34
审计业务计划......37
计划制定过程中应考虑的因素......37
审计业务范围......39
审计业务资源的分配......40
审计业务工作方案......40
开展审计业务......41
收集信息......41
分析与评价......41
记录信息......42
审计业务的监督......45
报告审计结果......45
报告的标准......46
报告的质量......48
错误与遗漏......48
对违反《标准》的审计披露......49
发布审计结果......49
监测进程......50
管理层对风险的接受......52

 

内部质量体系审核实务标准内容摘要：
一、开展咨询活动的原则
内部审计师应考虑以下事项：
1、 内部审计活动的价值主张——价值主张在内部审计定义中有所体现。
2、 与内部审计定义保持一致。
3、 保证与咨询服务之外的审计活动。
4、 保证与咨询之间的相互关系——它们并非相互排斥的，多数审计服务既包括咨询活动也包括保证活动。咨询服务通常是由保证服务直接产生的，但它也可能衍生出保证服务。
5、 通过内部审计章程赋予内部审计部门开展咨询服务的权力。
6、 客观性——审计师通过开展咨询服务，会对与保证性审计业务有关的工作程序或问题有更深入的了解。咨询服务不一定损害内部审计的客观性。内部审计不起管理决策作用。是否采纳或实施内部审计咨询服务所提出的建议由管理层决定。
7、 内部审计提供咨询服务的基础——内部审计部门遵守最高客观性标准，而且它对机构的程序、风险及战略有全面的了解。
8、 基本信息的传达——内部审计的首要存在价值是给高级管理层和审计委员会提供保证服务。如果隐瞒审计执行主管认为应该报告的信息，就无法开展咨询工作。
9、 机构所理解的咨询工作的原则——机构必须制定并公布一些被全体成员所了解的基本规定，这些规定应该在章程中体现出来。

..............................