怎样利用Excel审计银行贷款利息(doc 14页)

怎样利用Excel审计银行贷款利息内容提要：
金融审计中，正确计算应收利息并界定进入当期损益的金额，对于核实金融企业盈亏至关重要。如果用手工计算，不仅工作量大，而且准确率不高。现推荐一种利用Excel表格进行快速计算的方法。
利用Excel表格计算贷款利息的基本原理是，首先运用IF函数对贷款的起讫时间进行判断，再运用SUM等函数分别计算出贷款正常利息、一年内逾期利息、一年以上逾期利息
一、在Office97 Excel环境作如下表格 
二、假定从第4行开始录入数据，按照被审单位基础资料，录入A-I列的数据，在单元格C1、F1、H1、L1分别输入审计计算期的起止时间、逾期至转表外的规定天数(现行会计制度规定为一年,即365天)和逾期日利率。
本文所介绍的公式中Ｅ列“借款金额”单位为万元，J-N列利息的计算结果已换算成单位为元。因此，表格中F-H列单元格数字格式定义为日期（其中固定单元格H1为数值），J-N列的单元格数字格式应定义为数值并保留两位小数。I列正常息为月利率。
三、在J4、K4、L4、M4、N4单元格内分别输入表内正常息、表内逾期息、表内息合计、表外息、应收息合计的计算公式。
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