建设银行风险内控管理组织结构设计(ppt 23页)

建设银行风险内控管理组织结构设计目录：
一、内部控制概念及与风险内控管理组织结构和岗责体系的关系
二、现代商业银行基层支行风险内控管理组织结构设计的基本原则
三、现代商业银行基层支行风险内控管理组织结构设置模式
四.建设银行风险内控管理组织结构设计方案  

 

建设银行风险内控管理组织结构设计内容提要：
内部控制的概念
1、内部控制概念的演进
    内部控制，在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造;并由审计人员进行理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。在其漫长的产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段。
（1）、萌芽期一一内部牵制　　
  内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到上世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制(Internal check)。
    纵观该时期的内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。其概念基本如《柯氏会计辞典》(Kohler‘s Dictionary for Accountant)的定义，即
        "为提供有效的组织和经营，并防止错误和其它非法业务发生而制定的业务流程。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其它个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制"。

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