流动资金管理 (PPT 188页)

主要内容
第七章流动资金管理
§1现金管理
§2.应收账款管理
§3存货管理
第八章股利分配
§1利润及利润分配的内容
一、利润分配的项目
1．盈余公积金
2．股利（向投资者分配的利润）
二、利润分配的顺序
§2股利理论
一、股利无关论
二、股利相关论
§3股利分配政策和股利支付
一、股利分配政策
二、股利支付
（二）股利支付的方式
§4．股票股利
第九章财务分析
§1财务分析的概述
一、什么是财务分析
§2基本财务指标分析
一、短期偿债能力的分析反映短期偿债能力的指标：流动比率和速动比率。（一）流动比率(currentratio)1．什么是流动比率流动比率是流动资产除以流动负债的比值，即：流动比率=流动资产/流动负债。
二．长期偿债能力分析：长期偿债能力分析采用的是负债比率即债务和资产、净资产的关系，重要目的为了确定该企业偿还债务本金金和支付债务利息的能力。主要指标：资产负债率、产权比率、已获利息倍数。）
三、营运能力分析
（一）.存货周转率存货周转率的含义，计算公式和分析
（二）、应收账款周转率（Accountsreceivableturnover）1．含义：指年度内应收账款转为现金的平均次数。2．公式：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款应收账款天数=360÷应收账款周转率3．分析：（1）一般说来，应收账款周转率越高，平均收现期越短，说明应收账款收回越快。（2）影响该指标高低的因素。
（三）流动资产周转率的含义，计算公式和分析
（四）总资产周转率的含义，计算公式和分析
四、盈利能力评价
1.销售利润率
2.总资产报酬率
3.净资产报酬率
五、上市公司财务比率
（一）每股盈余
（二）市盈率（Price／Earnings）
（三）每股净资产
§3财务综合分析
一、杜邦财务分析体系
二、提高净资产报酬率的途径

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