北京某制药公司审计报告(pdf 31页)

北京某制药公司审计报告内容提要：
金融资产和金触负债的核算方法：
1.金融资产和金触负债的分类
公司按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为:以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债.包括交易性金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;
可供出售金融资产:其他金触负债等.
2.金融资产和金融负债的确认和计且方法
(”以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金触负债)
取得时以公允价值(扣除己宜告但尚未发放的现金股利或己到付息期但尚未领取的债券利息)
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益.
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
(2)持有至到期投资
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确
认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的。按票面利率)计算确
认利息收入.计入投资收益。实际利串在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持
不变。

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