关于集团公司审计工作管理模式的探讨(doc 7页)

关于集团公司审计工作管理模式的探讨目录：
一、航天内部审计发挥的作用
二、集团公司内部审计模式
三、内部审计发展趋势
四、对航天科技集团公司内审工作暂行规定的几点建议

 

关于集团公司审计工作管理模式的探讨内容提要：
航天科技集团公司成立以后，管理体制将发生新的变化。集团公司将建立起自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的运行机制，以资本为纽带，通过明晰产权、明确权责，建立新的法人治理结构，按现代企业制度，实行规范化管理。集团公司对所属全资企业、控股企业、参股企业按照《公司法》进行规范，对所投资企业中的有关国有资产行使出资人权利，对所投资企业中国家投资形成的国有资产依法经营、管理和监督，并承担国有资产保值增值的责任。由于这一系列的变革，对集团公司内部审计工作也将带来新的影响……

在长期的审计工作实践中，航天审计系统因地制宜，从实际出发，提出并贯彻统一领导、按级负责的原则，取得了显著效果，这也是航天审计工作发展的基本经验之一。各级内部审计机构在本单位主要行政负责人的领导下开展工作并向其报告工作，同时接受上级内部审计机构的业务指导，符合现行的管理体制，既发挥了内部审计部门熟悉本单位经营管理情况，便于针对性地开展审计监督的优势，又在业务上得到上级审计部门的指导，接受上级单位的监督检查，形成“双重领导”的体制。笔者建议对此原则继续予以遵循。
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对集团公司内部审计的工作内容，应注意以下容易忽视而又非常重要的几个方面：
1.对集团公司重大投资项目(如50万元以上)、基建项目进行事前审计，以保证合同条款的合法、合规性；对集团公司重大经济活动进行全过程审计；对超计划，超概算预算的情况进行审计鉴证。未经审计部门事前审核，财务部门不能付款或结算。
2.对下属经济实体、分支机构的业务活动和财务收支情况进行常规审计，检查其国有资产是否保值增值；各项业务是否执行国家政策和本单位的有关规定；财务状况是否全面真实；各种经营活动是否合法、合规。

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