试谈现金流量表的编制(ppt 38页)
试谈现金流量表的编制(ppt 38页)内容简介
试谈现金流量表的编制目录:
(一)几个基本概念
(二)编制现金流量表的基本要求
(三)现金流量表的结构
(四)现金流量表的项目
(五)现金流量表的编制方法
试谈现金流量表的编制内容提要:
现金等价物:
是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(除特别注明外,以下所指的现金均含现金等价物)。
期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。
现金流量:
是指现金的流入和流出。
企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量
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