货币资金与库存现金(ppt 48页)
货币资金与库存现金(ppt 48页)内容简介
货币资金与库存现金目录:
一、货币资金概述
二、库存现金
三、银行存款及其他货币资金
货币资金与库存现金内容提要:
库存现金:
(1)定义
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义的现金即库存现金。
(2)账户设置
现金总账(一般采用三栏式)和现金日记账。
(3)核算要求
每日终了,现金总账余额应等于现金日记账余额,现金日记账余额等于库存现金余额。
银行结算方式
(1)银行汇票结算方式(钱随票走,见票即付)
①有效期:1个月(超期作废、钱存户头)
②同城、异地使用
③可以背书转让
(2)银行本票结算方式
① 有效期:2个月
② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付
③ 可以背书转让
(3)商业汇票
① 是一种期票(未到期不能收付)
② 商业承兑汇票+银行承兑汇票
③ 有效期:最长不超过6个月
④ 可以申请贴现,可以背书转让
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