货币资金审计管理定义(ppt 76页)

货币资金审计管理定义目录：
第一节  货币资金与业务循环
第二节  内部控制测试
第三节  现金审计
第四节  银行存款审计
第五节  其他货币资金审计
第六节  特殊项目审计

 

货币资金审计管理定义内容简介：
    货币资金的内部控制可以细分为收款内部控制、付款内部控制和备用金（零用现金）内部控制。①国务院颁发的《现金管理暂行条例》明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。因此，企业应建立相应的支票申领制度。
    计算定期存款占银行存款的比例，了解被审计单位是否存在高息资金拆借。如存在高息资金拆借，应进一步分析拆出资金的安全性，检查高额利差的入账情况；计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例，分析这些资金的安全性。

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