出纳管理之结算管理方式(doc 7页)

出纳管理之结算管理方式目录：
一、总则
二、货币资金管理原则
三、现金管理
四、银行账户管理
五、账外银行账户管理（结合现状）
六、货币资金来源、调拨、使用

 

出纳管理之结算管理方式内容提要：
四.银行账户管理
a)银行账户开设、销户原则
i.账户开设要符合内部控制要求；结合法人治理，开户、销户必须经法人审批方可开设。
b)银行账户分类：
i.原则：银行账户严格按照收支两条线管理，各类账户之间不得相互混用。
c)按账户用途不同分为收入类、支出类账户和其他类账户。收入类账户指收入户和银行代理户；支出类账户主要指业务支出账户、纳税账户、社保扣款账户、临时存款账户等，其他类账户主要为贷款账户
d)根据法人治理要求将集团与分子公司账户进行分类
1.集团：
基本户浦发（工资发放、提现、银行代理扣费、税收扣缴等）
一般户工行（其他收入及转款）
一般户徽商（所有后台费用支出）：免收手续费
贷款户：因前期遗留，贷款户胜多，将慢慢清理。
2.辉源：
基本户恒丰（提现、水电费扣缴、税收扣缴等）
一般户工行（上游单位回款、子公司其他收入的回调及往子公司拨款）
一般户农行（工程付款）
贷款户

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