某药业公司内部审计工作管理制度(doc 34页)

某药业公司内部审计工作管理制度目录：
第一章  总  则.........3
第二章  内部审计机构.........3
第三章  运营保障部工作权限.........7
第四章  审计人员行为规范和工作纪律.........9
第五章  审计工作程序.........10
第六章  审计人员.........11
第八章  附  则.........13
附：某药业内部审计细则.........14
一、财务审计细则：.........14
(一)、财务管理部：.........14
(二)、会计部：.........14
(三)、销售会计部：.........15
二、经营审计细则：.........15
（一）、采购审计.........15
（二）、市场管理流程.........16
1、广告媒体审计.........16
2、市场活动信息收集、分析流程审计.........16
（三）、营销审计.........16
（四）储运流程审计.........18
（五）、人力资源流程审计.........19
三、重要管理者任期责任审计内容.........20
四、基建专项审计.........21
（一）施工图预算的审计.........21
（二）工程竣工结算的审计.........22
（三）、工程竣工决算的审计.........22
五、离职审计.........22
六、大药房、经营公司审计细则：.........23
（一）、财务部.........23
（二）、营运防损部.........23
（三）、储运部.........24
（四）、市场部.........24
（五）、拓展部.........25
（六）、质检部.........25
（七）、行政部.........26
（八）、门店管理.........26
（九）、信息部.........27
（十）、经营公司采购部.........27
（十一）、经营公司销售部.........28
七、审计时限：.........28
八、审计事项报告流程.........29

 

某药业公司内部审计工作管理制度内容提要：
第一条 为了规范公司内部审计行为，发挥内部审计的独立评价和防范风险功能，保证某整体业务健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情况，制定本条例。
第二条 各子公司、公司内部各部门的经营管理工作均为内部审计工作对象。
第三条 运营保障部为公司内部审计工作的执行部门，在公司董事会直接领导下独立开展内部审计工作。
第四条 各子公司、各部门负责人是协调、配合内部审计工作的第一责任人。
第五条 内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则。
……

负责开展下述审计工作：
（1）财务审计
以政策、法规、财务制度、会计制度为依据，检查财务部门的财务管理、会计工作情况和内部会计控制制度，检查各子公司、各部门遵守公司财务会计制度的情况。
检查和评价内部会计控制制度的健全性、恰当性和可行性；确定公司资产记录的真实性、完整性，保护财产安全。
检查公司所有会计报表数据的准确性。
（2）经营审计
对各子公司、各部门的管理活动和经营活动的效益性以及内部控制制度的有效性、健全性进行评价、监督，保障组织结构设置和职务分工合理有效；各项规章制度、业务流程、作业标准、计划目标都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法规、制度、程序和高层领导的指令得以贯彻，建立的标准得以遵循，资源利用合理有效，单位负责人的绩效目标得以达成，经营风险和管理风险得到控制和防范。
……

运营保障部内部审计人员在进行审计时，有权正确行使以下权利：
1、强制报送资料权
根据工作需要，有权要求各子公司、各部门按时报送计划、预决算等报表，有关的文件、资料等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。
2、监督检查权
运营保障部进行审计时，有权审核被审计单位的会计凭证、帐表、预决算;实地清查库存物资及贵重物品;核实与审计事项有关的物资；在各子公司、各部门工作现场进行巡查。对此，被审计单位不得拒绝，更不得转移、隐匿、篡改、毁弃相关资料。
3、调查取证权
审计人员可以就审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并通过复印、拍照等办法取得相关证明材料，对此，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关的证明材料。
4、违纪行为制止权
在审计过程中，审计人员若发现被审计单位正在进行的经营活动违反国家规定或公司规章制度，有权予以制止，对被审计单位转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料，有权予以制止，并报董事长批准后，可以采取相关措施。

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