农村信用社稽核审计知识(doc 70页)

目录
第一章农村信用社内部审计的基本原理... 9
(一)农村信用社内部审计概述... 9
1．什么叫审计?. 9
2．什么是金融审计?. 9
3．什么是农村信用社内部审计?. 9
4．审计是怎么产生的?. 9
5．内部审计是怎样产生的?. 10
6.审计的种类?. 10
7．审计的主体和客体?. 10
8．审计的性质?. 10
9．农村信用社内部审计部门的性质?. 10
10．农村信用社内部审计的目的是什么?. 11
11．农村信用社内部审计的地位?. 11
12．农村信用社内部审计有哪些特征?. 11
13．农村信用社内部审计有哪些职能?. 11
14．农村信用社内部审计的职责是什么?. 12
15．农村信用社内部审计有什么职权?. 12
16．农村信用社内部审计有哪些作用?. 12
25．农村信用社内部审计标准包括哪些内容?. 13
26．农村信用社内部审计标准有什么特点?. 13
27．农村信用社内部审计应当坚持哪些准则?. 13
28．违反《审计道德准则》会产生什么后果?. 14
(二) 农村信用社内部审计人员应具备的基本素质... 14
29.农村信用社内部审计人员应具备哪些基本素质?. 14
30．良好的农村信用社内部审计人员形象的特征有哪些?. 15
31．怎样提高审计人员素质?. 15
32．怎样判断农村信用社内部审计人员的素质高低?. 15
第二章  农村信用社内部审计的程序和方法... 15
(一) 农村信用社内部审计的程序... 15
33．什么是农村信用社内部审计程序?. 15
34．农村信用社内部审计立项的依据有哪些?. 16
35. 农村信用社内部审计立项阶段要做哪些工作?. 16
36．农村信用社内部审计的准备阶段要做哪些工作?. 16
37．农村信用社内部审计的实施阶段有哪些工作步骤?. 16
38．农村信用社内部审计的报告阶段要做哪些工作?. 16
39．农村信用社内部审计的处理阶段要做哪些工作?. 17
40．坚持审计的基本程序有什么作用?. 17
41．坚持和把握审计的基本程序要注意什么问题?. 17
(二) 农村信用社内部审计的基本方法... 17
42．农村信用社内部审计常用的方法有哪些?. 18
43．什么是顺查法?. 18
44．什么是逆查法?. 18
45．什么是精查法?. 18
46．什么是抽查法?. 18
47．什么是任意抽样法?. 19
48．什么是判断抽样法?. 19
49．什么是统计抽样法?. 19
50．什么是对比分析法?. 19
51．什么是因素分析法?. 19
52．什么是平衡分析法?. 20
53．什么是制度分析法?. 20
54．什么是期龄分析法?. 20
55．什么是审阅法?. 20
56．什么是校对法?. 20
57．什么是盘点法?. 20
58、什么是鉴定法?. 21
59．什么是观察法?. 21
60．什么是查询法?. 21
第三章 农村信用社审计人员应具备的基本功... 21
（一)审计基本功的含义... 21
61．什么是审计基本功?. 21
62．审计人员应具备哪几种基本功?. 21
63．审计基本功的作用?. 22
(二)审计方案的制定... 22
64.什么是审计方案?. 22
65．审计方案一般有哪些主要内容?. 22
66．编制审计方案有哪些基本要求?. 22
（三)审计前问卷的编制... 23
67．什么是审计前问卷?. 23
68．审计前问卷的基本格式?. 23
69．审计前问卷的作用?. 23
70．怎样编制审计前问卷?. 23
71．什么是审计证据?. 24
72．审计证据的标准有哪些?. 24
73．审计证据的基本特征是什么?. 24
74．审计证据有几种类型?. 25
75．什么是内部证据?. 25
76．什么是内---外证据?. 25
77．什么是外---内证据?. 25
78．什么是外部证据?. 25
79．获取审计证据应考虑哪些因素?. 26
(五)审计工作底稿的编制... 26
80．什么是审计工作底稿?. 26
81．什么是审计工作记录?. 26
82．审计工作底稿有哪几种?. 26
83．审计工作底稿有什么作用?. 27
84．审计发现事项工作底稿的基本格式包括哪些要素?. 27
85．编制审计发现事项工作底稿的基本要求是什么?. 27
86．怎样编制审计发现事项工作底稿?. 27
(六)审计报告的编制... 28
87．什么是审计报告?. 28
88．审计报告有什么作用?. 28
89．审计报告有哪几种类型?. 28
90．审计报告的基本格式由哪些要素组成?. 29
91．审计报告的内容(正文)一般由哪几部分组成?. 29
92．编制审计报告的基本程序?. 29
93．编制审计报告有哪些基本要求?. 30
94．怎样选择审计报告的材料?. 30
(七)审计意见书的撰写... 30
95.什么是审计意见书?. 30
96．审计意见书的基本格式?. 31
97．撰写审计意见书的程序?. 31
98．怎样撰写审计意见书?. 31
(八)审计处理处罚决定的撰写... 31
99．什么是审计处理处罚决定?. 31
100．审计处理处罚决定的作用?. 32
101．审计处理处罚决定由哪些要素构成?. 32
102．撰写审计处理处罚决定有哪些基本要求?. 32
第四章  农村信用社存款业务审计... 33
(一) 农村信用社存款业务审计的种类及主要内容... 33
103．存款业务审计的种类有哪些?. 33
104．储蓄存款审计包括哪些内容?. 33
105．储蓄柜员制业务操作合规性审计的主要内容有哪些?（预备知识）... 35
106．教育储蓄合规性审计的主要内容有哪些?. 35
107．个人通知存款合规性审计的重点内容有哪些?（预备知识）... 36
108．单位存款审计有哪些主要内容?. 37
109．单位定期存款合规性审计的重点内容有哪些?. 37
110．单位活期存款合规性审计的重点内容有哪些?. 38
111．单位通知存款合规性审计的重点内容有哪些?（预备知识）... 39
112．单位协定存款合规性审计的重点内容有哪些? （预备知识）... 39
113．财政存款合规性审计的重点内容有哪些?. 40
114．同业存款合规性审计的重点内容有哪些?. 40
(二)存款业务开户手续的合规性审计... 41
115．单位存款开户手续合规性审计有哪些主要内容?. 41
116．怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性?. 41
117．怎样审计开立一般存款账户及账户管理的合规性?. 42
118．怎样审计开立临时存款账户及账户管理的合规性?. 43
119．怎样审计开立专用存款账户及账户管理的合规性?. 43
120.怎样审计个人储蓄开户手续的合规性?. 43
121．怎样审计个人存单质押贷款的合规性?. 44
(三)存款业务查询，冻结、扣划合规性的审计... 45
122．怎样审计存款查询的合规性?. 45
123．怎样审计存款冻结的合规性?. 46
124．怎样审计存款扣划的合规性?. 47
(四)办理存款挂失、托收、提前支取，续存、存款证明书等手续的合规性审计... 49
125．怎样审计储蓄存款挂失手续的合规性?. 49
126．怎样审计储蓄存款托收手续的合规性? （预备知识）... 50
127．怎样审计存款提前支取手续的合规性?. 50
128．怎样审计存款续存手续的合规性?. 50
129.怎样审计存款证明书手续的合规性?. 51
(五)存款业务中违法问题的审计... 51
130．怎样审计账外吸存?. 51
131．怎样审计“公款私存”?. 52
132．怎样审计私下存款、贪污、挪用客户资金的问题?. 54
133．怎样审计高息吸存?. 55
第五章农村信用社信贷（专指贷款，下同）业务审计... 56
(一)信贷业务审计的种类、对象及重点... 56
134．什么是信贷业务审计?. 56
135．信贷业务审计的种类有哪些?. 56
136．信贷业务审计对象是什么?. 56
137．信贷业务审计的重点是什么?. 57
(二)信贷程序合规性的审计... 57
138．信贷业务程序合规性审计的内容是什么?. 57
139．怎样对信贷业务受理环节的合规性进行审计?. 57
140．信贷业务调查环节合规性审计的内容有哪些?. 57
141．如何对客户主体资格及基本条件的调查全面性进行审计?. 58
142．如何对客户资料完整、真实、有效性调查情况进行审计?. 58
143．怎样对客户信用状况调查的准确性进行审计?. 59
144．怎样对客户资产状况、生产经营状况调查的真实性进行审计?. 59
145．如何对客户信用等级测算的准确性进行审计?. 59
146．如何对借款保证人的合规性和有效性进行审计?. 60
147．怎样对借款人提供的抵押物、质押物的合法性进行审计?. 60
148．怎样对借款用途调查的准确性进行审计?. 60
149.怎样对信贷业务审查环节的合规性进行审计?. 61
150．怎样对贷审会运作的合规性进行审计?. 61
151．怎样对审议审批环节的合规性进行审计?. 62
152．如何对信贷报备业务的合规性进行审计?. 62
153．如何对信贷业务的法律审查的合规性进行审计?. 63
154．如何对贷款发放的合规性进行审计?. 63
(三)信贷管理合规性审计... 63
155．信贷管理合规性审计的主要内容有哪些?. 63
156．怎样对转授权的合规性进行审计?. 63
157．如何审计客户授信的合规性?. 63
158．如何对客户最高综合授信额度的合规性进行审计?（预备知识）... 64
159．如何对客户特别授信的合规性进行审计?. 65
160．怎样审计优良客户认定的合规性?. 65
161．怎样审计一般客户认定的合规性?. 65
162．怎样审计限制客户认定的合规性?. 66
163．怎样审计淘汰客户认定的合规性?. 66
164．如何对贷后检查的合规性进行审计?. 67
165．如何对借新还旧贷款的合规性进行审计?. 67
166．如何对贷款展期行为的合规性进行审计?. 68
167.如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行审计?（预备知识）... 68
168．如何审计不良贷款认定程序的合规性?. 68
169.怎样审计抵债资产接收的合规性?. 69
170．怎样审计抵债资产管理及处置的合规性?. 70
171．如何审计贷款损失核销的合规性?. 70
172．如何审计信贷档案的合规性?. 71
173．如何审计信用贷款的合规性?. 72
174．如何审计银行承兑汇票申请人的合规性?（预备知识）... 72
175．怎样审计银行承兑汇票保证金管理的合规性? （预备知识）... 73
176．如何审计贴现业务的合规性? （预备知识）... 73
177．如何审计银行承兑汇票的垫付? （预备知识）... 74
178．如何审计账外放款?. 74
179．如何审计收贷收息不入账?. 74
180．如何审计越权贷款?. 75
181．如何审计逆程序贷款?. 75
182．审计中如何发现以贷收息?. 75
(四)信贷业务中的责任审计... 76
183．如何审计信贷调查经办责任人的责任履行情况?. 76
184．如何审计信贷调查主责任人的责任履行情况?. 76
185．如何审计信贷审查主责任人的责任履行情况?. 76
186.如何审计信贷审批主责任人的责任履行情况?. 77
187．如何审计信贷经营主责任人的责任履行情况?. 77
188．如何对经营责任人责任移交的合规性进行审计?. 78
189．什么是财务管理审计?. 78
190．财务管理审计的主要内容包括哪些?. 78
191．财务收入审计的主要内容?. 78
192．财务支出审计的主要内容?. 79
193．固定资产管理审计的主要内容?. 80
194．怎样对已出租、处置财产收入合规性进行审计?. 80
195．怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计?. 80
196.怎样对执行集中采购管理合规性进行审计?. 81
197．怎样对费用审批、列支合规性进行审计?. 81
198．怎样对业务招待费合规性进行审计?. 81
199．怎样对工资性支出合规性进行审计?. 81
200．怎样对非常损失列账的合规性进行审计?. 82
201．怎样对以租代购固定资产合规性进行审计?. 82
202．怎样对已核销贷款本息合规性进行审计?. 82
203．怎样对购置固定资产合规性进行审计?. 82
204．怎样审计截留隐匿利息收入的问题?. 83
205．怎样审计小金库的问题?. 83
206．怎样审计费用账户多头开户的问题?. 84
207．怎样审计虚列费用的问题?. 84
208．怎样审计假发票、不合规发票的问题?. 84
209．怎样审计财务超权限的问题?. 85
(二) 农村信用社会计业务审计... 85
210．会计业务审计的主要内容?. 85
211．怎样对会计科目使用合规性进行审计?. 85
212．怎样对会计凭证使用合规性进行审计?. 85
213．怎样对票据审查程序合规性进行审计?（预备知识）... 86
214．怎样对账户开户手续合规性进行审计?. 86
215．怎样对账户使用与管理合规性进行审计?. 87
216．怎样对非生息资产列账合规性进行审计?. 88
217．怎样对错账冲正合规性进行审计?. 89
218．怎样对营业中抹账的合规性进行审计?（预备知识）... 89
219．怎样对同城票据清算操作合规性进行审计?. 90
220．怎样对印章保管使用情况进行审计?. 90
221．怎样对密码设置、保管情况进行审计?. 90
222．怎样对重要空白凭证保管使用情况进行审计?. 90
223．怎样对密押(压数机)保管使用进行审计?. 91
224．怎样对内外账务核对情况进行审计?. 91
225．怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计?. 92
226．怎样对会计账务“六相符”进行审计?. 93
227．怎样对电子汇兑系统数据收发业务合规性进行审计?. 93
228．怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计?. 94
229．怎样对电子汇兑系统汇差业务合规性进行审计?. 94
230．怎样对电子汇兑系统档案管理合规性进行审计?. 95
231．怎样对会计交接进行审计?. 95
232．怎样对会计档案保管合规性进行审计?. 95
233．怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计?. 96
(三)信用社出纳业务审计... 96
234．出纳业务审计的主要内容?. 96
235．怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计?. 96
236．怎样对查库制度的落实情况进行审计?. 97
237．怎样对验款入库情况进行审计?. 97
238．怎样对出纳交接的合规性进行审计?. 98
239．怎样对柜员制出纳业务及其录像监控、密码、抹账进行审计?（预备知识）... 98
240．怎样对库房的安全管理的合规性进行审计?. 98
241．怎样对管库情况进行审计?. 98
242．怎样对库存现金限额管理情况进行审计?. 99
243．怎样对现金调度合规性进行审计?. 99
244．怎样对现金出入库的合规性进行审计?. 99
245．怎样对出纳营业终了轧账的合规性进行审计?. 100
246．什么是农村信用社经营指标真实性审计?. 100
247．农村信用社经营指标真实性审计的目的是什么?. 100
248．农村信用社经营指标真实性审计的主要内容有哪些?. 101
249．怎样组织开展年度经营指标真实性审计?. 101
250．对经营指标真实性审计中发现的问题定性应注意哪些事项?. 101
(二) 农村信用社经营指标真实性审计的侧重点... 101
251．开展经营指标真实性审计应重点把握哪些侧重点?. 101
252．审查会计核算资料以外的资料有哪些侧重点?. 102
253．审计会计报表有哪些侧重点?. 102
254．审计业务状况表有哪些侧重点?. 102
255．审计损益明细表有哪些侧重点?. 103
256．审计会计账簿有哪些侧重点?. 103
257．审计会计凭证有哪些侧重点?. 104
(三)利润(亏损)指标的真实性审计... 104
258．影响利润指标真实性的主要因素有哪些?. 104
259．什么是虚增利润?. 104
260．什么是虚减利润?. 105
261．怎样审计利息收入的真实性?. 105
262．怎样审计利息支出的真实性?. 105
263．怎样审计金融机构往来收入的真实性?. 105
264．怎样审计金融机构往来支出的真实性?. 106
265．怎样审计中间业务收入的真实性?. 106
266．怎样审计投资收益的真实性?. 106
267．怎样审计其他营业收入的真实性?. 107
268．怎样审计营业外收入的真实性?. 107
269．怎样审计营业外支出的真实性?. 107
270．怎样审计手续费支出的真实性?. 107
271．怎样审计业务管理费用开支的真实性?. 108
272．怎样认定费用下甩?. 108
273．怎样审计固定资产折旧计提的真实性?. 108
274．怎样审计呆账准备金计提的真实性?. 108
275．怎样审计“三费”计提的真实性?. 109
276．怎样审计其它计提类支出的真实性?. 109
277．怎样审计递延资产摊销的真实性?. 109
278．怎样审计无形资产摊销的真实性?. 110
279．怎样审计营业税及附加的真实性?. 110
280．怎样审计以前年度损益调整的真实性?. 110
(四)存款指标的真实性审计... 110
281．存款真实性审计的主要内容有哪些?. 110
282．怎样审计虚增存款?. 110
283．怎样审计虚减存款?. 111
284．怎样审计在不同存款种类之间相互调整存款?. 111
285．怎样审计在同一存款种类的各科目之间相互调整存款?. 112
(五)贷款指标的真实性审计... 112
286．贷款指标的真实性审计包括哪些内容?. 112
287．怎样审计贷款计划执行情况的真实性?. 112
288．如何审计借新还旧贷款的真实性?. 113
289．怎样审计不良贷款余额的真实性?. 113
290．怎样审计“两呆”贷款清收的真实性?. 113
291．怎样审计盘活资产的真实性?. 113
292．怎样审计保全资产的真实性?. 114
293．如何审计按四级分类的贷款质量的真实性?. 114
294．如何审计按五级分类的贷款质量的真实性?（预备知识）... 115
第八章 农村信用社计算机审计... 115
(一)计算机审计概述... 115
295．什么是计算机审计?. 115
296．计算机审计有哪些特点?. 116
297．计算机审计的主要内容是什么?. 116
298．计算机审计的对象是什么?. 116
299．计算机审计的方法有哪些?. 117
(二) 农村信用社计算机应用与管理审计... 118
300．什么是计算机应用和管理审计?. 118
301．计算机应用和管理审计的主要内容?. 118
302．如何审计计算机安全领导组织机构是否健全?. 118
303．如何审计计算机安全领导小组履行职责情况?. 118
304．如何审计业务应用系统和开发系统是否相分离?. 118
305．如何审计计算机安全保护责任制的执行情况?. 119
306．如何对机房管理制度执行情况进行审计?. 119
307．如何审计计算机软件的使用登记情况?. 119
308．如何审计计算机设备档案登记制度执行情况?. 119
309．如何审计计算机耗材管理是否合规?. 119
310．如何审计设备报废的合规性?. 120
311．如何审计计算机岗位制约是否落实?. 120
312．如何审计计算机的权限管理情况?. 120
313．如何审计计算机密码管理?. 120
314．如何审计前台操作程序是否合规?. 121
315．如何审计计算机数据备份管理?. 121
316．如何审计计算机打印资料的保管?. 122
317．如何审计《计算机工作日志》登记是否合规?. 122
(三) 预备知识（利用审计软件对农村信用社业务信息系统的审计）... 122
318.计算机通审软件系统的功能有哪些?. 122
319．通审软件可以对哪些业务信息系统进行审计?. 123
320．利用通审软件的操作程序有哪些?. 123
321．如何利用通审软件审计虚增存款?. 123
322．如何利用通审软件审计高息揽存?. 124
323．如何利用通审软件审计公款私存?. 124
第九章  农村信用社基建审计... 125
(一)基建审计的定义和内容... 125
324．什么是基建审计?. 125
325．什么是农村信用社基建审计?. 125
326．基建审计包括哪些内容?. 125
327．基建审计有什么作用?. 125
328．基建工程项目的审计权限如何界定?. 126
(二)基建项目管理审计... 126
329．怎样审计基建项目立项审批程序的合规性?. 126
330．怎样审计基建资金来源的合规性?. 126
331．怎样对基建资金的运用行为进行审计?. 126
332．怎样审计基建项目招、投标是否合规?. 127
333．怎样审计基建合同的合规合法性?. 127
334．怎样对基建财务会计进行审计?. 128
335．怎样审计基建工程款拨付的合规性?. 128
336．怎样审计基建项目交付使用程序的合规性?. 129
337．怎样审计基建项目竣工验收的合规性?. 129
338．怎样审计包干基建工程项目?. 129
339．包工不包料的工程项目如何审计?. 130
340．怎样审计基建项目档案资料的完整性?. 130
(三)基建预、决算审计... 131
341．什么是基建预、决算审计?. 131
342．基建预、决算审计的作用是什么?. 131
343．基建预、决算审计的主要内容有哪些?. 131
344．基建预、决算审计有哪些基本程序?. 132
345.审计工程预、决算的依据和标准有哪些?. 132
346.基建预、决算审计人员应具备什么资格?. 132
347．基建预、决算审计的方法有哪些?. 132
348．基建预、决算审计报告的主要内容有哪些?. 133
349．如何编写基建预、决算审计报告?. 133
350．基建预、决算审计的收费标准是怎样规定的?. 133
 

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