应收账款与短期投资(doc 40页)

应收账款与短期投资目录：
1、一些基本术语
2、短期投资（可交换证券）
3、一直持有到到期日的投资
4、交易性投资
5、应收账款与应收票据
6、应收项目的不同类型
7、对应收款项的收回建立内部控制
8、应收项目的控制、管理和核算
9、所有的应收款项都有无法回收的风险
10、无法回收账户（坏账）的核算：备抵法
11、坏帐估计方法
12、销售百分比法与帐龄分析法的综合使用
13、应收票据
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应收账款与短期投资内容提要：
使用应收票据销售货物。
一些公司可能是利用应收票据来销售商品，而不是用应收账款。这种安排通常是发生在支付期限超过了通常的应收账款期限的情况下，应收账款的期限通常是60-90天。
假设20X0年3月20日通用电气公司（General Electric）向Dorman Builders公司销售了15000美元的家用电器。通用公司收到了Dorman Builders年利率为10%的为期90天的本票。通用公司记录这笔销售和收款的分录与上面例子中中国银行纽约分行与张三的业务的分录基本相同，唯一的一个不同之处就在于，在最开始，通用电气将贷记销售收入（而不是现金），因为通用电气是在销售，而不是借钱给Dorman公司。
公司可能从客户那里收到其应收账款已经超过期限的客户交来的应收票据，也就是说，客户可能签发一张应付票据并送交公司。在这种情况下，公司制需要注销应收账款帐户并借记应收票据就可以了。我们把这称为“公司从欠款的客户那里收到一张应收票据。
加速现金流的战略
所有的公司都会设法加速它们的现金收款速度。快速的现金流动能提高利润，这是因为企业将会有更多的资金投入到新科技、研究和发展活动中。公司已经发现了可以快速收款的方法，而不会像以往一样等上30天、60天或90天。

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