某公司实施内部审计业务(doc 37页)

某公司实施内部审计业务内容提要：
　5.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：
　　A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因
　　B、通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息
　　C、通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查
　　D、从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到
　　6.内部审计师注意到某上级对下级业绩进行评价时各指标值或者一致都高，或者一致都低、或者一致居于中间。这一情况最能说明的结论：
　　A、这位上级对业绩分级时过于仁慈
　　B、评价表可能包括了太多的重要问题
　　C、也许对下属业绩进行评定的方式上存在系统性偏差
　　D、这位上级力求同等对待每个人
　　7.某审计师编制的工作底稿中包括职员名单和代码以及如下一段陈述：按照随机数表及职员代码抽出40位职员的个人文档。对其检查以确定这些文档是否包括公司501号政策所要求的全部文件。未发现例外情况。该审计师未在工作底稿上加任何勾号。下述何种变化最能改进这位审计师的工作底稿？
　　A、采用勾号以显示每一文件均已检查
　　B、隐去职员姓名以保密
　　C、证明样本规模大小合适
　　D、列示所检查的每位雇员的实际文件
　　8.如果内部审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。以下哪个正确？
　　A、置信水平不能被量化
　　B、精确度会提高
　　C、存货预计价值的可靠性下降
　　D、误受风险增加
　　9.审计组成员告知审计督导审计责任人的态度使他们不舒服。这位审计负责人总是不停的说：“我要崩溃了！不能等到下个月才去度假。”由于该负责人过去曾获得业绩突出的评价，审计督导很诧异。在这种情况下，审计督导应：
　　A、与该负责人讨论审计组的意见
　　B、建议该负责人早些开始度假
　　C、告诉审计组成员该负责人是负责人而他们有义务支持他
　　D、由于业绩如何的反馈应以行为而不是态度为基础，因而忽视这一状况
　　10.内部审计部门师使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论：
　　A、该系统准确的计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当的送交薪金部门并得到了准确的处理
　　B、所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的
　　C、计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的
　　D、以上答案都正确

..............................