所得税会计基础知识讲义(ppt 40页)

所得税会计基础知识讲义目录:
一、所得税会计的概述
二、资产负债表债务法
三、所得税费用的核算
四、所得税列报和披露

 

所得税会计基础知识讲义内容简介:
    比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异分别为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，同时确认递延所得税资产或递延所得税负债。
    资产的计税基础：指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
    会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。
    在负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值.

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