货币资金的基本知识(ppt 18页)

货币资金的基本知识目录：
第一节、现金
第二节、银行存款
第三节、其它货币资金

 

货币资金的基本知识内容简介：
    现金是流动性最强的一种货币资产。广义的现金包括库存现金、银行存款和其它符合现金的票证。我国会计上所说的现金，是指狭义的现金，即企业的库存现金，包括库存人民币和外币。
    根据《企业会计制度》规定，发现现金的长款或短缺，要通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。经批准处理后，现金长款计入营业外收入；现金短款计入管理费用。
    商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。商业汇票按其承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。支票出票人委托银行或其它金融机构见票时无条件支付一定金额给受款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账，不能支取现金。普通支票既可支取现金，也可转账，但画线后的普通支票只能转账。
    

 

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