某年度企业所得税汇算清缴培训(ppt 131页)

某年度企业所得税汇算清缴培训目录:
一、今年汇算清缴的要求
二、政策依据
三、年度纳税申报表概述

 

某年度企业所得税汇算清缴培训内容摘要：
与往年有哪些方面不同？
1. 政策依据不同
从某年开始，新《企业所得税法》及其实施条例，陆续颁布的相关法规文件。
2. 报表内容及格式与往年的差异较大
如增加了关联申报的内容，企业发生与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
新法将企业分为居民企业和非居民企业，税务机关对居民企业和非居民企业分别进行汇算清缴。
3.汇算清缴期有改变
以前:内资企业：4月30日前；外资企业：5月31日前
某年起:内外资企业：5月31日前
汇算清缴范围包括哪些?
须进行汇算清缴：实行查帐征收、核定应税所得率征收企业所得税的企业单位，不论某年度内盈利、亏损。
不进行汇算清缴：1、实行跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的分支机构。但应将分支机构营业收支等情况，在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。
  2、实行核定应纳所得税额的纳税人，但须在2009年5月底前，填报《企业所得税年度纳税申报表（B类）》主表，按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
纳税人汇算清缴申报程序：
1.准备阶段：
    在办理年度申报前，需要报经税务机关审核、审批或备案的事项，应按有关程序、时限和要求、报送材料等有关规定及时办理。
    如财产损失、享受税收优惠等。
2.申报阶段：
    按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，如实、正确填报年度纳税申报表，计算全年应补应退税额。

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