某公司财务盘点作业管理办法(doc 25页)

某公司财务盘点作业管理办法内容摘要：
 制定目的
为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。
 适用范围
凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办法所规范的体制管理。
 权责单位
 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
 名词定义
本规章有关之名词定义如下：
 存货盘点
系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。
 财务盘点
系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。
 财产盘点
系指固定资产及列管资产盘点。
 固定资产
包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。
 列管资产
系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。
 盘点方式
 年中、年终盘点
 存货方面
由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。
 财务方面
由出纳人员会同财务部共同盘点。
 财产方面
由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。
 月末盘点
所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点工重点盘点。
 不定期抽点
由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。
 组织职责
 盘点人
由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及协助复盘点人员复检、抽查。
 复盘人
由财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。

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