现金流量表及其分析(ppt 28页)

现金流量表及其分析目录：
一、概述
二、编制
三、现金流量的比率分析

 

 

 

现金流量表及其分析内容简介：
现金流量表是继资产负债表、利润表之后的第三张主要的会计报表。
    现金流量表于20世纪70年代首先在美国采用,英国90年代后开始采用。在此之前，企业编制资金来源来源与运用情况表。1992年，国际会计准则委员会颁布了«国际会计准则委员会第7号——现金流量表»，要求企业呈报现金流量表。我国1997年颁布«企业会计准则——现金流量表»，要求上市公司自1998年呈报现金流量表，2000年又作了修订，要求所有企业呈报现金流量表。
    现金流量表以现金和现金等价物为编制基础。
    现金是指企业的库存现金和可随时用于支付的存款，企业存在金融机构不能随时用于支付的定期存款不视为现金。
    现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于变换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
    现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。

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