财务盘点制度分析(doc 13)
内容简介:
第一条 目的
为保证存货及财产盘点的正确性，使xxx盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
第二条 盘点范围
(一)存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。
(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券。
(三)财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。
1.固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。
2.代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品。
3.低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。
第三条 盘点方式
(一)年中、年终盘点
1.存货：由各管理部门、采购部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。
2.财务：由财务部会计人员盘点。
3.财产：由各部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面清点。
(二)月末盘点
每月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次。
第四条 人员的指派与职责
(一)总盘人：由总经理任命，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
(二)主盘人：由各部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
(三)盘点人：由各部门指派，负责点计数量。
(四)监盘人：由总经办派人担任。
(五)会点人：由财务部门指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
(六)协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。
(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。
第五条 盘点前准备事项
(一)盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，交总经理审定后，公布实施。
(二)各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。
1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类。
2、现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。
3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。
4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单、退料单、固定资产转移单等装订成册。（一月一本
(三)盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标示。
第六条 年中、年终全面盘点
(一)财务部门应于上报总经理批准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。
(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。
(三)年中、年终盘点，应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应报总经理核准后，才能改变方式进行。
(四)盘点应尽量采用精确的计量，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。
(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每项应核对一次，无误后在该表上签字确认，如有出入，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
第七条 不定期抽点
(一)由总经办视实际需要，随时指派人员抽点；也可由财务部门报总经理核准后办理。
(二)盘点日期及项目，以不预先通知各部门为原则。
(三)不定期抽点，应填列“盘存表”。
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