财务知识-应收及预付款项(ppt 53页)

第一节   应收票据
第二节   应收账款
第三节   预付账款
第四节   其他应收款

 

应收票据计价原则：
-面值计价
-带息票据于期末计提利息，确认为利息收入，并增加面值。
-应收票据不得计提坏帐准备。
-到期不能收回（或未到期已经基本确定不能收回）的应收票据，转应收账款并计提坏帐准备。
贴现：
      贴现指汇票持有者将未到期的商业汇票交给银行，银行受理后，从票面金额总额中扣除，按银行的贴现率计算确定的贴息后，将余额付给贴现企业，作为银行对企业的一种短期贷款。
贴现计算公式：
贴现利息=票据到期值×贴现期×贴现率
贴现净额=票据到期值－贴现利息
贴现天数*=贴现日至票据到期日实际天数－1
说明：
（1）承兑人在异地的，贴现天数的计算应另加三天的划款日期。
（2）贴现率：相应贴现期使用月利率或日利率
（3）贴现天数：贴现日到到期前一日。
（4）带息票据和不带息票据的计算

 

 

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