销售及收款循环控制(ppt 58页)

主要内容
第六章 销售及收款循环控制
财务造假手法财经时报2005-2
美国COSO舞弊财务报告研究
缘起：杨永明出事啦!许宗林跑啦!
中国股票发行审核制度的演变
中国股票发行审核制度的演变
败露：年报审计中暴出巨额违规担保
二、销售与收款循环常见弊端
三、销售与收款循环内部控制关键点
1、不相容岗位分离
2、授权审批控制
案例1：龙源股份
3、销售和发货控制
（2）客户信用管理和赊销控制
信用管理关键
信用管理系统模式
不同类型客户的赊销政策
不同类型客户的赊销政策
客户风险级别区分
案例2
（3）销售和发货业务流程控制
销售发票开具控制
案例3：“倒做”圈套诱人上当
案例4
4、销售货款收取控制
应收账款与应收票据
案例5：截留销售货款
资料
案例：四川长虹应收账款事件
5、销售记录控制
6、监督检查
案例6： ABC公司销售内部控制
本章思考题

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