全面预算管理彼—彼得.德鲁克 (DOC 92页)

目录
基本理论总述....7
1.1 全面预算管理的历史进程..7
1.1.1 产生：..........7
1.1.2 发展：..........7
1.1.3 成熟期：......7
1.1.4 预算在我国的发展......7
1.1.5 全面预算的基本理论..8
1.1.6 预算的本质..8
1.1.6.1 预算的概念..........8
1.1.6.2 全面预算管理的概念............8
1.1.6.3 全面预算管理的本质............9
1.1.6.4 计划、预算和预测................9
1.1.7 预算的功能10
1.1.7.1 全面预算管理的规划职能..11
1.1.7.2 全面预算的控制功能..........12
1.1.7.3 全面预算管理的沟通协调功能..........13
1.1.7.4 全面预算管理的整合资源配置功能..13
1.1.7.5 全面预算管理的绩效考核功能..........13
1.1.8 预算的类别13
1.1.8.1 营业预算（业务预算）......14
1.1.8.2 资本预算............14
1.1.8.3 财务预算............14
1.1.9 全面预算涵盖的期间15
1.1.10 全面预算管理中的预算组织架构..............15
1.1.11 全面预算的编制方法.....16
1.1.11.1 增量预算..........16
1.1.11.2 零基预算..........16
1.1.11.3 弹性预算..........17
1.1.11.4 滚动预算..........18
1.1.11.5 概率预算..........19
1.1.11.6 作业预算..........19
1.2 全面预算管理与企业集中财务管理其他要素的关系........20
1.2.1 企业战略、规划和年度预算......21
1.2.1.1 企业战略与年度预算..........22
1.2.1.1.1 战略的含义...............22
1.2.1.1.2 战略规划如何制定...23
1.2.1.1.3 战略、经营计划和预算...........25
1.2.1.2 企业经营目标与预算..........25
1.2.1.2.1 企业的经营目标.......26
1.2.1.2.2 企业经营目标与预算...............27
1.2.1.3 企业经营计划与预算..........31
1.2.1.3.1 年度经营计划...........31
1.2.1.3.2 经营计划的编制方法和内容...32
1.2.2 全面预算管理与绩效考核..........33
1.2.2.1 预算管理与绩效管理之间的关系......33
1.2.2.2 绩效管理体系....34
1.2.3 全面预算管理与税收筹划..........38
1.2.4 全面预算管理与内部审计..........38
1.3 非主流理论的全面预算管理思想......39
1.3.1 传统预算的弊端........39
1.3.1.1 预算没有很好支持公司战略..............39
1.3.1.2 预算自身功能之间的矛盾..39
1.3.1.3 预算余宽............40
1.3.1.4 预算编制过程过于耗时，成本太高..40
1.3.1.5 预算更多关注成本的减少，而不注重价值的增加............40
1.3.2 新型的预算模式........41
1.3.3 充满开拓精神的运营规划方式..42
2.全面预算编制..42
2.1 全面预算管理的基础准备42
2.1.1 预算编制的起点........43
2.1.1.1 产品开发期的预算管理重点——资本预算........44
2.1.1.1.1 资本预算的企业适应阶段.......44
2.1.1.1.2 资本预算的编制方法...............44
2.1.1.2 市场成长期的预算管理重点——销售预算........45
2.1.1.2.1 销售收入起点的适应企业阶段.................45
2.1.1.2.2 销售预测方法...........45
2.1.1.2.3 销售预算编制方法...45
2.1.1.3 市场成熟期的预算管理重点——成本控制预算46
2.1.1.3.1 成本控制预算为管理重点适应的企业阶段.............46
2.1.1.3.2 产品成本的预测方法...............46
2.1.1.4 衰退期的预算管理重点——现金流量预算........46
2.1.1.4.1 现金流量预算为起点的适应企业.............46
2.1.1.4.2 编制方法......47
2.1.1.5 大型集团公司的预算管理气 3 模式——目标资本回报率预算..........47
2.1.1.6 企业日常财务的预算管理模式——现金流量预算............47
2.1.2 全面预算管理作业流程和时间管理..........47
2.1.2.1 预算编制的作业流程管理..47
2.1.2.2 预算编制的时间管理..........48
2.1.3 全面预算编制的条件和基本假设..............49
2.1.3.1 宏观指标数据假设..............50
2.1.3.2 微观指标数据假设..............50
2.1.3.2.1 I/S 表指标假设 ..........50
2.1.3.2.2 B/S 表指标.................51
2.1.3.2.3 C/F 表指标假设.........51
2.1.4 全面预算编制的纲要（编制准则）及指南................51
2.1.4.1 预算管理规范....51
2.1.4.2 预算管理制度....52
2.1.4.3 预算编制原则....53
2.1.4.4 预算编制说明....54
2.1.4.5 全面预算编制的会计科目..55
2.1.4.6 年度预算编制的模版发布..55
2.1.4.6.1 年度预算主要预算指标评审模版.............55
2.1.4.6.2 年度预编制模版.......56
2.1.4.6.3 年度预算批准或发布模版.......56
2.1.5 战略规划、经营计划和预算目标的确定..56
2.1.5.1 战略规划的制定.....56
2.1.5.2 经营计划的制定.....57
2.1.5.3 预算目标的确定.....58
2.2 年度预算的编制、合并和审核..........60
2.2.1 年度预算编制............60
2.2.2 年度预算的汇总合并61
2.2.2.1 预算汇总合并的层级..........62
2.2.2.2 预算汇总合并的主要内容..62
2.2.2.3 合并抵消的前提和交易维度的设置..63
2.2.3 年度预算的上报、审核与批准..63
2.2.4 弹性预算的编制........64
2.2.5 滚动预算的编制与批准..............64
2.2.6 税费仅预算和税收筹划..............65
2.2.7 现金流量预算............65
2.3 全面预算的执行、调整和控制..........65
2.3.1 预算的执行65
2.3.1.1 预算的执行过程65
2.3.1.2 预算执行预警的种类..........66
2.3.1.3 预算执行中的约束..............67
2.3.1.3.1 流程约束......67
2.3.1.3.2 系统约束......67
2.3.1.3.3 考核约束......68
2.3.2 预算的调整.....68
2.3.2.1 预算调整的原则.....68
2.3.2.2 预算调整的条件.....68
2.3.2.3 预算调整的时间.....68
2.3.2.4 预算调整的方式.....69
2.3.2.5 预算调整的流程.....69
2.3.3 预算控制方式............69
2.3.3.1 预算执行控制的方式..........69
2.3.3.1.1 信息系统.69
2.3.3.1.2 内控流程.70
2.3.3.1.3 分析通报.70
2.3.3.1.4 内部审计.71
2.3.3.2 预算执行中存在的问题......71
2.3.3.3 预算执行中的审批机制及其权限等相关问题....72
2.4 全面预算的分析72
2.4.1 战略规划分析............72
2.4.2 经营计划分析............73
2.4.3 预算分析....73
2.4.3.1 预算分析的作用73
2.4.3.2 预算分析报告的种类..........73
2.4.3.3 预算分析的内容74
2.5 全面预算的绩效评价........75
2.5.1 预算考核的作用........75
2.5.2 预算考核与绩效管理75
2.5.3 预算考核的内容........75
2.6 全面预算管理制度............76
3.集成化全面预算管理信息系统........76
3.1 全面预算管理信息系统的需求和规划..............76
3.1.1 财务信息化.....76
3.1.2 预算管理信息系统的业务需求..77
3.1.2.1 预算管理信息系统的基础要求..........77
3.1.2.1.1 基于 EXCEL 的预算管理现状77
3.1.2.1.2 集团型企业全面预算管理信息系统的基础需求.....77
3.1.2.2 预算编制需求....78
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