税收实务与筹划讲义(PPT 200页)

纳税人涉税税种及计算
税收筹划实务
税收实务与筹划
课程内容简介
参考教材
工资薪金所得超额累进税率
方案1
方案2
方案3
1、我国目前的税收体系
2、税收的原则
3、税收的基本构成要素
土地增值税超率累进税率
4、我国税收制度的法律级次
税收实施细则：由财政部或各省、自治区、市人民政府制定
Part2税收实务
一、增值税
增值税纳税义务人(增值税暂行条例)
增值税纳税义务人(营业税改征增值税试点方案)
2、增值税征税范围(增值税暂行条例)
3.增值税税率与征收率
4、一般纳税人应纳税额的计算
特殊销售方式下的销售额
4.1准予抵扣的进项税额
计算过程
5.小规模纳税人应纳税额的计算
6、进口货物应纳增值税
二、消费税
1、税目和税率
2、消费税应纳税额的计算
3.自产自用应税消费品消费税的计算
4.委托加工应税消费品消费税计算
5、外购应税消费品已纳税款的扣除
6.委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除
7、进口应税消费品的税务处理
三、营业税
营业税应纳税额的计算
营业额的具体规定
营业税例题
营业税税收优惠
四、城建税和教育费附加
五、个人所得税
2、个人所得税应税所得项目
2.1工资、薪金所得
附加减除费用
2.2个体工商户的生产经营所得
2.3对企事业单位的承包、承租经营所得
2.4劳务报酬所得
2.5稿酬所得
2.6特许权使用费所得
2.7股利、利息、红利所得
2.8财产租赁所得
2.9财产转让所得
2.10偶然所得
5、个人所得税优惠
六、企业所得税
2、企业所得税征税对象
4、企业所得税应纳税额的计算
4.1收入总额
4.2准予扣除的项目
4.2.2准予扣除项目的特殊规定
4.3不得扣除的项目
5.固定资产的税务处理
6、企业所得税税收优惠
七、其他税种
印花税税目、税率、应纳税额的计算
资源税应纳税额的计算
扣除项目
土地增值税税率与速算扣除系数
part3税收筹划
1、税收筹划概述
税收筹划的基本特点
税收筹划和其他少缴税款行为区别
2、税收筹划的基本要点
税收筹划的基本思路
3、企业不同运营过程税收筹划
3.1企业设立阶段税收筹划
利用纳税人身份进行税收筹划
个人独资企业与合伙企业
公司制企业与合伙企业
分公司与子公司
增值税一般纳税人与小规模纳税人
增值税一般纳税人与营业税纳税人
3.2企业经营阶段税收筹划
税收筹划分析
利用租赁进行税收筹划
税收筹划思路
利用转移定价进行税收筹划
混合销售行为与兼营行为的选择
利用生产方式进行税收筹划
3.3企业合并阶段税收筹划
应税合并和免税合并
企业合并阶段税收筹划
企业合并阶段税收筹划：利用税收优惠
企业合并阶段税收筹划：利用支付方式
企业合并阶段税收筹划：利用转让模式
企业合并阶段税收筹划：亏损弥补
合并阶段税收筹划
分析
3.4企业分立过程税收筹划
3.5债务重组过程税收筹划
债务重组过程税收筹划
3.6筹资阶段税收筹划
筹资阶段税收筹划
3.7投资阶段税收筹划

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