出纳操作实务之现金概述(DOC 66页)

内容摘要
一、现金的定义
现金是指企业存放在财务部门，由出纳人员专管的货币资金。特别指出，以国际的贯例讲，现金的解释是指随时可以作为流通与支付手段票证，不论是不是法定货币，或是不是信用票据，只要有购买和支付能力，都视同为现金。我们所指的现金是指库存现金。
二、现金的使用范围
凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。
1.工资、薪金及津贴性补助；
2.个人的劳务报酬；
3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；
4.各种劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；
5.出差人员必须携带的差旅费；
6.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；
7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为1000元；
8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。
三、库存限额
库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支量。
四、现金管理八不准
1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
2.不准谎报用途套取现金。
3.不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。
4.不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管。

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