企业内部控制设计概述(ppt 202页)

主要内容
第四章企业内部控制设计概述
内部控制的产生
内部控制的专注点
内部控制的广泛性
控制机制人是核心(道德和能力）
规范要求的长远益处
走进内部控制–主要内容主要内容
经营回报与风险
什么是风险？
管理风险
风险的后果？
风险如何最小化？
内部控制如何降低风险？
内部控制的重要性
内部控制的重要性（续）
内部控制的定义
“内部控制整体框架”的特点
控制环境
风险评估
控制活动
控制活动的类型
授权批准控制
控制活动因素-保护实物资产
一些重要的内控方法
不相容职务相互分离控制－示例
计算机安全标准
计算机系统安全
信息与沟通
信息与沟通(续)
监督
与会计报表中所有重要科目及信息披露相关的所有报表认定
上市公司会计监察委员会发布第2号审计准则对审计师工作内容的要求
上市公司会计监察委员会发布第2号审计准则对审计师取得审计证据途径的要求
上市公司会计监察委员会发布第2号审计准则对审计师的要求
管理层在内部控制中的地位和作用
实施内部控制制度
1987-1997欺诈性财务报告研究
萨班斯－奥克斯利法案概述
萨班斯法案的所有内容目录
萨班斯－奥克斯利法案概述(续)
美国证交会有关萨班斯法案404条款的最终条例对管理层报告书内容的要求
对控制缺陷的评估
显著缺陷
显著缺陷和实质性漏洞的信号
上市公司会计监察委员会发布第2号审计准则
管理层责任—评估财务报告系统内部控制的有效性
项目的目标
内部控制鉴证
培训内容
访谈内容
1访谈准备
2进入访谈
2进入访谈---流程介绍
2进入访谈—流程介绍
内部控制制度举例－采购循环
2进入访谈----回答采访
2进入访谈—访谈收尾
3信息校验
4后续跟进
定义与使用场合
2步骤
3访谈准备
4进入访谈
定义
测试步骤
测试步骤—具体要求
控制测试
业务层面跟单测试—记录跟单测试结果
业务层面关控测试—记录样本信息和样本量差异原因
业务层面关控测试—记录例外信息
内控手册—检查评价与考核
内控自我评价
业务流程评价
内控缺陷的分类
内控缺陷的扣分
内控缺陷的认定
检查方法
企业内部控制基本规范

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