教你如何強化內部控制功能(ppt 40页)

教你如何强化内部控制功能目录：
壹、前言
贰、内部控制
参、内部控制之现况检讨
肆、兴革意见
伍、结语

 

教你如何强化内部控制功能内容提要：
管理=规划+执行+控制
控制(内部控制)=管理-规划-执行指一种管理过程，由管理阶层设计，并由董事会或相当决策单位核准，所有员工共同遵循，具有保护资产安全，增进营运效率、及防止与侦测错误之效果。
内部稽核：
系指由机关(构)中具有超然独立职能之组织(或)人员，执行之审核、藉以提高资源运用效率及确保机关(构)目标之达成。
内部审核：
指会计人员经由收支之控制，现金及其它财务处理程序之审核、会计事务之处理及工作绩效之查核，以协助各机关发挥内部控制功能。
控制环境：
控制环境用以塑造组织之纪律及内部控制之架构，系其它四项组成要素之基础。并受组织或其它成员之操守及价值观、能力、董事会及监察人之参与、管理哲学及经营风格、组织结构、权责划分、人力资源政策等因素影响。

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