出纳管理作业流程及工作手册(doc 42页)

出纳管理作业流程及工作手册目录：
第一章、总则
第二章、安全及设施
第三章、收款
第四章、付款
第五章、各项费用之扣缴作业
第六章、零用金
第七章、票据、有价证券及保管品之收付与管理
第八章、押标金、保证金及保固金之收付
第九章、收纳款项收据之管理
第十章、出纳帐表
第十一章、出纳业务之检核
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出纳管理作业流程及工作手册内容提要：
为建立出纳管理制度，提升出纳管理效能及服务质量，加速公款支付，确保公款之安全，爰依据事务管理规则第六十二条之三规定精神，订定出纳管理作业流程及工作手册模板，作为各机关研订其出纳管理作业流程及工作手册之参考。各机关出纳管理单位应依其组织特性，参考本手册范本，拟订出纳管理作业流程及工作手册，陈经机关首长或其授权人核准后实施，俾利出纳事务之推动。
本手册范本系依据会计法、国︵公︶库法、中央政府各机关预算执行要点、事务管理规则暨手册出纳管理部分、公款支付时限及处理应行注意事项、普通公务单位会计制度之一致规定、内部审核处理准则及其相关法规，考虑各机关出纳管理单位及其工作性质，汇整其共通性部分据以研拟，计分总则、安全及设施、收款、付款、各项费用之扣缴作业、零用金、票据、有价证券及保管品之收付与管理、押摽金、保证金及保固金之收付、收纳款项收据之管理、出纳帐表及出纳业务之检核等十一章。

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