出纳实务培训课件(ppt 60页)

主要内容
2.1 现金与现金管理的概述
2.1.2现金管理规定
2.1.3 现金、票据和印鉴的保管
2.1.4现金收支业务流程
出纳部门直接收款的程序
2、现金支出处理程序
（1）直接支付现金的处理程序
（2）向银行送存现金的程序
补充：长短款的原因及常见差错
（一）收款中容易引起差错的情况
（二）付款中容易引起差错的情况
2.2 现金的基本业务核算
管理办法
补充：备用金的管理技能
备用金的借支程序
保管内容
定额备用金管理
非定额备用金的管理
2.2.2 现金收入业务核算
2、企业取得不能转账单位的销售收入
3、报销查旅费，交回借支差旅费剩余款
4、收到不足结算起点的小额收款
2.2.3 现金支出业务核算
1、将现金送存银行
2、出差人员借支差旅费
3、报销差旅费、支付预借差旅费不足款
4、发放工资等
5、购买办公用品等
2.3 现金序时核算及清查
2.3.2 现金日记账的登记方法
2.3.3 现金的清查
1、现金清查方法
2、现金长短款账务处理

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