如何强化内部控制功能(ppt 40页)

如何强化内部控制功能目录：
一、前言
二、内部控制
三、内部控制之现况检讨
四、兴革意见
五、结语

 

如何强化内部控制功能内容提要：
三、内部控制基本概念
存在既有之作业中
内部控制是融入在机关日常作业中所进行的一连串行动。
受人的影响
在内部控制之执行上，每个人都应扮演着重要之角色。
合理但非绝对之保证
四、内部控制相关角色定义
内部控制
管理 = 规划 + 执行 + 控制
控制(内部控制)= 管理 - 规划 - 执行
指一种管理过程，由管理阶层设计，  并由董事会或相当决策单位核准，所有员工共同遵循，具有保护资产安全
，增进营运效率、及防止与侦测错误 之效果。
系指由机关(构)中具有超然独立职能之组织(或)人员，执行之审核、藉以提高资源运用效率及确保机关(构)目标之达成。
指会计人员经由收支之控制，现金及其它财务处理程序之审核、会计事务之处理及工作绩效之查核，以协助各机关发挥内部控制功能。

 

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