货币资金(ppt 32页)

第二章  货币资金
货币资金是指企业在生产经营过程中以货币形态存在的那部分资金。
第一节  现金
第二节  银行存款
第一节  现金
现金是指存放在企业财会部门由出纳掌管的用于日常零星开支的现款。
一、现金的管理
二、现金的核算
一、现金的管理
控制支付现金的范围（P17）
控制库存现金额度（3-5天）
不得坐支现金
做到账款相符（现金日记账）
二、现金的核算
1. 核算凭证的管理
2. 现金的核算方法
3. 现金清查
1. 核算凭证的管理
原始凭证：
现金支票         工资结算凭证
收款收据          购货发票等
记账凭证：
现金收款凭证    现金付款凭证
银行存款付款凭证    汇总凭证等
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