企业内部控制制度--会计档案管理分析(doc 5页)

企业内部控制制度--会计档案管理分析目录：
第一章  总则
第二章  岗位设置与职责分工
第三章  会计档案的归档程序与方法
第四章  会计档案保管期限与要求
第五章  会计档案的调阅与销毁
第六章  附则

 

企业内部控制制度--会计档案管理分析内容提要：
第一条  会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。根据国家《档案法》、《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条  本制度所指的会计档案主要包括：
1、 会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证；
2、 会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿；
3、 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告；
4、 其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料、会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，计算机备份资料等。

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