总帐帐务核算操作规程(doc 2页)

总帐帐务核算操作规程内容简介：
一、做好记帐凭证登记入帐前的复核工作
1、复核总出纳帐务
（1）审核总出纳每日收入报表，核算银行票据是否完整。
（2）审核总出纳库存现金，并签字存档。
（3）检查酒店所有备用金。
2、复核应付款帐务
（1）审查“付款申请单”的有关付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，是否已按规定经有关审批人签字。
（2）审查发票收据是否准确清楚。付出的“付款申请书”是否盖有“付讫”章。
（3）审查采购订货单的数量、单价和金额。
（4）审查应付款所付的所有款项是否合理并签字。
（5）审查所有付款列支科目是否正确并签字。
（6）审查出差人员费用开支的合理性、金额的准确性，是否按规定标准执行。
（7）零星购置物品报销费用是否合理，审批人的签字权限是否符合酒店规定。
（8）审查其他有关报销支出是否符合财务制度规定。
1、复核各明细帐编制的会计凭证是否合理
（1）复核应收帐帐务是否准确，核算口径是否统一，附单是否齐全。
（2）审核成本费用分类是否合理准确。
（3）审核收入记录是否完整，附件是否齐全，冲减项目是否合理、准确。
（4）审核各明细帐结转凭证是否准确合理。
2、复核大项费用开支，工程合同等是否合理，是否按规定经有关领导审批。
3、复核无误后，交有关帐务人员装订记帐。
4、存档保管有关的凭证手册。

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