企业内部控制制度建立和运作(pdf 26页)

建立内部控制制度
    方式：公司应以书面订定内部控制制度，内含内部稽核实施细则。
    程序：内部控制制度应经董事会通过，如有董事表示意见，公司应将异议意见连同经董事会通过之内部控制制度送各监察人。修正亦同。
    已设置独立董事者：提报董事会讨论时，应充份考虑各独立董事之意见，并将其同意或反对之明确意见及反对之理由列入董事会纪录。

内部控制制度之设计及执行
    内控制度之设计及执行:
    公司应考虑包括本公司及其子公司整体之营运活动.建立有效之内部控制制度.
    公司应随时检讨.以因应内外在环境变迁.确保制度之设计及执行持续有效.
    子公司之定义:依公报第五号及第七号认定之，即持股超过50%以上者. ﹙含孙公司、股票未公开发行之子公司及海外子公司﹚

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