会计师事务所业务质量控制管理制度(doc 21页)

会计师事务所业务质量控制管理制度目录：
第一章 总则
第二章 业务质量控制制度的基本内容
第三章 对业务质量承担的领导责任
第四章 职业道德规范
第五章 客户关系和具体业务的接受与保持
第六章 人力资源
第七章 业务执行
第八章 业务工作底稿
第九章 监控
第十章 附则

 

会计师事务所业务质量控制管理制度内容提要：
本所每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使本所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动。 传达的信息应当包括：
（一）已实施的监控程序；
（二）实施监控程序得出的结论；
（三）系统性的、重复出现的或其他重大的缺陷及其整改措施。
第六十四条  向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的。
第六十五条  本所适当记录下列监控事项：
（一）制定的监控程序，包括选取已完成的业务进行检查的程序；
（二）对监控程序实施情况的评价；
（三）识别出的缺陷，对其影响的评价，是否采取行动及采取何种行动的依据。

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