通信行业财务战略与政策(ppt 52页)

通信行业财务战略与政策目录：
1、财务战略与政策
2、基础管理
3、运营监控
4、重点领域管理

 

通信行业财务战略与政策内容提要：
目前集团财务管理体制中存在的主要问题：
直接归口集团财务中心管理的子公司财务部门对子公司运营的支持十分薄弱
财务人员整体素质与集团发展的客观要求存在较大的差距
集团会计政策的确定依靠核心人员的经验，未建立规范化、系统化、统一的制度
会计核算方法和程序不统一，如凭证的管理、记帐规则、结帐、对帐
集团内部稽核监督机制相对较弱
财务制度制订缺乏系统化，
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财务信息系统存在的主要问题：
企业核算层面的财务会计问题——会计电算化未从根本上改变传统会计流程中存在的会计工作是事后算账、事后报账,会计信息系统与其他系统在企业内形成一个个“信息孤岛”
企业控制层面的管理会计问题——（1）尚无集成化的企业信息化系统支持，缺乏健全的预算控制体系；（2）面对散布于集团成员中的资金及其运作，集团公司因无法实时掌控资金流信息，致使资金控制失灵。
企业决策层面的财务决策支持问题 ——信息孤岛、财务会计流程的缺陷、时空局限性等问题普遍存在，集团大量决策信息需从数十家成员中获取，按照集团组织架构，大量信息只能通过层层报表汇总得到，使得决策支持手段落后，导致了财务决策信息的缺乏与滞后，实效性和准确性极低。
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内部审计工作范围应包括以下方面：
检查和评价组织的内部控制系统的恰当性和有效性；
检查和评价组织在完成指派的职责时的工作效果；
审查财务和经营资料的可靠程度和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些资料的使用方法；
审查用于保证遵守那些对经营和报告可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而建立的系统，并且应确定该组织是否遵守这一切；
审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在
评价使用资源的经济性和有效性；
审查经营或项目以确保其成果与所确定的目标和目的相一致，并确定经营或项目是否按计划进行。
    

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