某集团内部审计培训教材(PDF 38页)

计划阶段
测试阶段
报告发现
内部审计主管应在风险程度的基础上制定关于内审项目重要性的审计计划。
►年度审计计划：
►年度审计计划汇总了在任何特定财务年度将由内部审计部门来执行的审计项目。
►年度审计计划侧重于主要风险和经营流程，并保证内审项目涵盖了企业经营活动的相当比例。
►年度审计计划中汇总的审计项目应该达到管理层及审计委员会的要求。
►出于企业持续经营的考虑，审计计划保持适当的可调整性是很重要的，因为在年度当中有可能需要对审计计划进行修改。
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