企业所得税法培训课件(PPT 85页)

主要内容
第十二章  企业所得税法
第一节  企业所得税基本原理
第二节　纳税义务人与征税对象
第二条 企业分为居民企业和非居民企业
第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
第三节 税率
第四节  应纳税所得额的计算
一、收入总额
二、不征税收入和免税收入
（一）不征税收入
二、不征税收入和免税收入
（二）免税收入
三、扣除原则和范围
（二）扣除项目的范围
（三）扣除项目及其标准
【例题·单选题】
【例题·计算题】
四、不得税前扣除的项目
五、亏损弥补
第五节  应纳税额的计算
一、居民企业应纳税额的计算
分析：
二、境外所得抵扣税额的计算
四、非居民企业应纳税额的计算
第六节 税收优惠
一、免征与减征优惠
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（3免3减半）
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（3免3减半）
（四）符合条件的技术转让所得
二、高新技术企业优惠
三、小型微利企业优惠
四、加计扣除优惠
五、创业投资企业优惠
六、加速折旧优惠
九、民族自治地方的优惠
十、非居民企业优惠
十一、其他有关行业的优惠
十二、其他优惠
第七节  特别纳税调整
（一）关联企业的认定
（二）关联企业之间关联业务的税务处理
预约定价制度的局限性
二、转让定价方法管理
三、法律责任
第八节  征收管理
第十三节  征收管理

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